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nba最前线科比专访: 佳兆業公告財務調查結果:財務造假隱匿數百億

2019-12-03 18:09    來源:未知    

nba全明星赛下载 www.ulkwm.com   人民網北京12月21日電 (余燕明)仍在停牌階段的佳兆業集團(如期公布了委任富事高咨詢公司對其財務事項進行的調查結果,按照佳兆業的復牌時間表,本月還會刊發公司過去三個財務年度的業績及恢復公眾持股量,計劃在2017年1月份達成復牌條件恢復股份買賣。

  富事高咨詢公司著手進行的財務事項調查,發現了佳兆業集團存在數百億元債務及隱藏交易的利益輸送、財務造假、遺漏和虛增業績等問題。

  佳兆業的財務問題由今年6月份辭任的公司核數師羅賓咸永道會計師事務所提出,該機構在審核佳兆業2014財政年度財務報表過程中發現了6個可疑事項,并要求公司董事會就該等事項組成獨立調查組。

  富事高咨詢公司負責對這些財務問題進行調查,調查結果中有兩個問題值得注意:一是佳兆業與多家非銀行金融機構簽訂了數百億元的借款協議,這些借款通過錯誤的會計分錄至權益、預收款項等,未計入公司負債;緊接著佳兆業虛構協議文件及出售物業項目提取借款,之后又以出售物業項目購回及交易取消為由,產生大額不明現金收付款往來,借由第三方及匯款代理向不明賬戶及受益人輸送資金。

  二是佳兆業管理層將這些交易及大額不明資金往來交易推給了公司若干前雇員,暫時洗脫了管理層的責任。但佳兆業的這些前雇員已經離職,其實無法協助調查。

  1,2015年2月份,佳兆業管理層發現數份與若干第三方簽立的協議,當中大部分于過往年度簽訂,而少數則在2014年簽訂,這些協議先前并未披露,由此導致佳兆業2013年及之前的財務報表存在重大錯誤。

  因此,佳兆業要將241億元非計息負債及非控股權益重新分類為借款,19億元有關利息開支重新入賬,并將其資本化為相關物業的成本。

  在2014年上半年,佳兆業還通過增加非計息負債、非控股權益或永續資本結余將公司2014年訂立的數項交易入賬。由于新發現協議,因此要將121億元預收款及訂金、10億元永續資本及52億元非控股權益重新調整為借款,并相應地累計相關利息開支。

  按照羅賓咸永道會計師事務所的口徑,佳兆業須予調整為借款及利息開支的金額為443億元,根據佳兆業管理層向其提供的資料,調整金額則為304億元。

  富士高咨詢公司提交的調查報告指出,佳兆業在2012-2014年與非銀行金融機構訂立了41項借款協議,總融資額約為352億元,到2014年其中未償還負債約為308億元。調查結果稱41項借款協議有39項審批表格均存儲在辦公系統,但沒有發現其他兩項借款協議。

  這308億元未償還負債在佳兆業2014年財報的會計記錄中全部被錯誤分類,其中138億元記錄為其他應付款項,44億元記錄為權益,82億元在過往年度錯誤分類為其他應付款,還有44億元沒有入賬。

  虛構協議文件營造假象,讓人以為部分來自41項借款協議的154億元資金是源自向多名第三方出售若干物業項目而收取的訂金,虛假充作出售交易。

  這些虛假出售交易其后大多被取消,導致公司向第三方支付現金129億元,偽造成先前所收取訂金的退款。這些退款也沒有支付給交易物業項目的買方,反而由公司前雇員安排,支付給了買方委任以代收取付款的匯款代理,這些匯款代理再將資金調配至不明的賬戶及受益人。

  為進一步隱瞞上述付款的性質,這些前雇員做出一系列虛構的會計分錄,將129億元付款中的82億元當作收購19家項目公司的交易代價,但佳兆業其實沒有為收購這19家公司支付任何款項。

  除了上述41項借款協議外,佳兆業在此前財務年度還與非銀行金融機構訂立了14項借款協議,且并未向此前的核數師披露。目前佳兆業已經償清了這14項借款協議的負債,當中14億元資金在2013、2014年支付給了匯款代理。

  多名第三方代表佳兆業清償了部分負債,包括37億元借款成本及22億元非銀行金融機構的本金。這些第三方表示還款是按照佳兆業一名前雇員的指示進行,并在其中收取了服務費,但這些還款沒有記錄在佳兆業的財務報告里。

  該機構審核佳兆業2014年財務報表的過程中,發現2014年及之前有來自及支付予多名第三方的大額收款及付款,當中部分入賬為向公司其中一名承包商支付建筑費用,虛假分類為建筑收款及付款的金額分別為108億元和119億元。到2014年底,這些第三方的其他應收款及應付款結余分別為17億元和27億元。

  富事高咨詢公司調查后發現了31名可能符合羅賓咸永道會計師事務所指向的第三方。2013、2014年,佳兆業與其中12名進行交易,未發現與其余19名第三方存在收付款交易,但這19名第三方當中的15名是與佳兆業集團進行物業項目交易的買方和賣方,他們屬于委托代理交易方。

  與佳兆業存在收付款交易的12名第三方中,佳兆業曾向他們合計支付了250億元,其中大多數付款沒有清晰業務目的。同期佳兆業又向這12名第三方收取了216億元,多數收款既未獲得授權,也沒有清晰業務目的。收付款交易差額為34億元。

  這12名第三方中,9名被認為是匯款代理,它們在其中收取交易費用以促成佳兆業在內的多方資金轉移。這些匯款代理拒絕提供有關資金轉往何處以及最終受益人的身份資料,但表示這些交易都是受到佳兆業的前雇員指示所為。

  佳兆業在日常業務中不時通過向第三方出售相關物業項目,到2014年,佳兆業又向這些買方購回往年出售的物業項目,總額為49億元,這些買方都是與佳兆業有上述大額收付款往來的第三方。在2014年上半年,佳兆業又以總代價27億元向這些第三方出售了物業項目,但其中部分出售交易被取消。

  不過,該機構審核發現,佳兆業向這些第三方支付了63億元,較相關合約超出了近2億元。在2014年,佳兆業又以26億元繼續向上述第三方購買物業項目,但未披露交易對手、對價合理性、付款安排等。

  富事高咨詢公司在調查后確認,佳兆業在2014年以總代價81億元收購了19家項目公司,其中16家項目公司是佳兆業此前出售的公司,主要由公司一名前雇員負責執行交易。但這16家涉及交易的項目公司,富事高在調查中找不到佳兆業支付相關款項的記錄。

  佳兆業在2014年將這19家公司并表為附屬公司,這是為了掩飾上述虛假物業項目出售交易被取消后佳兆業支付129億元訂金退款,目的是配合129億元付款的日期,以此掩蓋公司不明付款的目的。富事高在調查后無法確認這些資金的最終受益人。

  4,富事高咨詢公司在調查中還發現,佳兆業集團在2012年6-8月份與兩家非金融機構簽訂了總額11億元的借款協議,結果2012、2013年將這些未清償負債在公司會計記錄中錯誤地入賬為其他應付款,而非負債。

  同時佳兆業在提取融資的同一時間,制作了3份虛構協議,意在顯示這些款項是來自其他第三方,而非兩家非金融機構的借款。調查進一步發現,為了隱瞞與提取有關的現金流,佳兆業一名前雇員還指示了一名第三方向佳兆業匯出現金近5億元,以掩飾成來自三份虛構協議之一的收款。

  5,羅賓咸永道會計師事務所當時指出,佳兆業集團旗下若干物業項目銷售受到限制,這些物業項目價值合共約227億元。

  經富事高咨詢公司確認,佳兆業2014年11月起旗下39個物業項目受深圳政府或法院施加了各種限制,到今年三季度,只有3個項目受到部分限制,截至2014年12月底,這3個項目的賬面凈值約為34億元。

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